第二章 沖破產(chǎn)權(quán)禁區(qū)
第五節(jié) 長沙改革：“兩個置換”
十五大以后全國各地在國企改革方面各顯神通，創(chuàng)造出很多的經(jīng)驗，其中，湖南長沙的國企改革在全國有較大影響。它的主要特點是雙重置換，即通過新的投資人的投入置換國有產(chǎn)權(quán)，通過對職工的一次性經(jīng)濟補償置換職工的國有身份。尤其是后一種置換，在過去的改革中很少實行，即使企業(yè)已經(jīng)改制，職工認為他還是國有企業(yè)的職工身份，帶來改革的不徹底性。1999年11月長沙市市委、市政府為了落實中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定，下發(fā)了長發(fā)[1999]29號文，較全面地部署了國有企業(yè)的任務(wù)，制定了相關(guān)政策。文件規(guī)定，用三年時間，通過改革，使全市大多數(shù)國有中小企業(yè)徹底放開搞活。提出了從產(chǎn)權(quán)上突破，調(diào)整國有經(jīng)濟布局的形式，如資產(chǎn)量化重組，多元改造重組股權(quán)結(jié)構(gòu)重組等，同時，他們在文件中明確了改革國有資產(chǎn)管理體制，實現(xiàn)政資、政企分開的措施，并對建立、健全企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制、企業(yè)分配制度、企業(yè)技術(shù)進步作了規(guī)定，為了給改制企業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境，文件提出了一系列原則意見，由部門拿出細則，如實施債轉(zhuǎn)股、用好金融扶持政策、用活土地使用權(quán)、簡化手續(xù)，減免費用、分離企業(yè)辦社會職能、完善社會保障體系、深化勞動人事制度改革等。該文從十個方面，列了40項，故稱為“40條”按照“40條”文件精神，政府辦公室于2000年1月29日印發(fā)了《長沙市國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革實施細則》具體規(guī)定了相關(guān)政策。長沙市提出了一套明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)的政策：1、1983年底企業(yè)的凈資產(chǎn)和1984年1月日以后國家專項撥款形成的凈資產(chǎn)全部界定為國有資產(chǎn)。1984年1月日以后企業(yè)稅后留利積累形成的凈資產(chǎn)和虧損企業(yè)由稅收減免返還、財政貼息等形成的凈資產(chǎn)界定為企業(yè)集體資產(chǎn)。2、1984年1月1日以后企業(yè)從稅后留利提取的生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)后備基金，減去應(yīng)交“兩金”（能源交通基金、預(yù)算外調(diào)節(jié)基金）、新產(chǎn)品試制損失（流動資金部分）、彌補職工福利基金赤字和其他消費性開支后，全部劃為企業(yè)集體資產(chǎn)。3、1984年1月1日以后新新產(chǎn)品減免稅、困難減免稅、以稅還貸、稅前還貸以及搞活企業(yè)政策提留的各項基金等，減去用于彌補產(chǎn)品虧損（或體現(xiàn)利潤）、調(diào)劑工效掛鉤獎金不足、彌補職工福利基金赤字、新產(chǎn)品試制損失（流動資產(chǎn)部分）及其他消費開支后，作為企業(yè)公共積累，歸企業(yè)集體所有。總之，一共為企業(yè)集體所有明晰了6條政策。其次，文件關(guān)于資產(chǎn)處置明確了五條政策。其中四條有一定的含金量：1、集體資產(chǎn)根據(jù)崗位、工齡、貢獻量化給個人，凡量化的資產(chǎn)必須實行個人配股，量化資產(chǎn)與個人入股的比例為1:0.5-2之間，考慮到核心成員配股數(shù)額過大，在超過職工人均三倍的部分，可將企業(yè)的銀行貸款轉(zhuǎn)到個人名下認股，按期還本付息；2、改制企業(yè)國有股權(quán)可以借給企業(yè)使用，收取3%的占用費；3、市房地產(chǎn)部門管理的直管公房，由企業(yè)租用的，有兩種處置辦法，一是按規(guī)定價格一次性整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)，二是以房入股；4、對企業(yè)使用市直管公房過程中，凡1992年后進行了改建擴建的，新增的房屋面積，撥出比例歸投資者所有。其三，文件規(guī)定了鼓勵職工控服或買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)的優(yōu)惠政策：凡改制為股份制或股份合作制企業(yè)，職工股份應(yīng)超過51%，職工一次性買斷國有產(chǎn)權(quán)并一次性付款的，優(yōu)惠50%，如分期付款買斷的，三年付清且第一年達50%的，優(yōu)惠30%。關(guān)于企業(yè)重組，文件在實施身份置換方面出臺了一系列政策，共11條，有含金量的如下幾條：1、1984年前招收的固定工，1-10年工齡段500元/年，10年以上工齡段900元/年，分段累計總額不超過2萬元。 2、距退休年齡不足五年的職工在一次性繳納距法定退休年齡所需的養(yǎng)老費和提前退休期內(nèi)的養(yǎng)老金后，可提前辦理退休手續(xù)。3、企業(yè)所欠職工工資（基本生活費）、福利費等內(nèi)欠及社會保險費應(yīng)在補償時一并補給。這些政策對兩個置換的改革具有極大的促進作用。最早的試點是長沙市湘江涂料（原湖南造漆廠）、通大集團（原長沙水泵廠）、友誼阿波羅公司（原友誼商店和阿波羅公司）三家國有企業(yè)。整個改革過程分四步推進：第一步是對改制企業(yè)的資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)界定。“如通大集團 1 9 9 9 年末凈資產(chǎn)評估值為 42225 萬元減去土地資產(chǎn) 32850 萬元，非經(jīng)營性資產(chǎn)（非經(jīng)營性資產(chǎn)是指承擔(dān)社會服務(wù)的企業(yè)所辦的學(xué)校醫(yī)院幼兒園和職工房改范圍內(nèi)的住房等）883 萬元，五項提留 2224 萬元進入股改后企業(yè)凈資產(chǎn)為 6267 萬元其中國有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)各為1800 萬元 4467萬元比例29:71[1]”。其它兩家國有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)之比也大體都是集體資產(chǎn)占大頭，湘江涂料兩者占比為20.53: 79.47 ；友誼阿波羅比例為36.25: 63.75。由于敢于大膽承認企業(yè)資產(chǎn)核銷不良資產(chǎn)為下一步將集體資產(chǎn)所有權(quán)收益權(quán)一次性量化分配到人創(chuàng)造了條件第二步是購股及量化配股。即在集體資產(chǎn)量化到人的同時，個人必須配股，配股比例由各企業(yè)的具體情況而定，如通大集團按 1：1.45 量化配股，友誼阿波羅按普通職工每人購股 4500 股，然后根據(jù)職工的崗位工齡和貢獻配股；湘江涂料按 1:1.88 配股。國有產(chǎn)權(quán)以30%-50%的優(yōu)惠出讓給職工。三個試點企業(yè)按照經(jīng)營者持大股的原則，湘江涂料總經(jīng)理許榮懷購股 100 萬股，加上量化配股，總計有 288 萬股占總股本的 4.8% ；通大集團總經(jīng)理吳京生購股 1 0 0 萬股加上配股共計245 萬股，占總股本的 3.9% ；友誼阿波羅總經(jīng)理胡子敬，個人購股500 萬，根據(jù)他的年齡、職務(wù)和貢獻僅獲得的8 萬股，共持有508萬股占總股本的6.3% 。“雖然他擁有比普通職工高出100倍左右的股權(quán)實力,但他表示,持大股是一種壓力。他說:“市政府要求我持500萬股,沒有配股,這份壓力很大。如果只有5萬股,企業(yè)虧損10%,我也就損失5000元,還虧得起。500萬股的壓力就非同小可了,企業(yè)虧10%,我就虧50萬元。500萬元貸款按6%的利息算,又是30萬元,80萬元我虧不起了。我只能想盡一切辦法使企業(yè)不虧,還要賺錢,還要還貸款利息[2]”經(jīng)營者持大股增強了經(jīng)營者的責(zé)任和風(fēng)險。第三步，職工身份置換后，以股東身份參與建立新的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。通過股東大會選舉產(chǎn)生新的董事會、監(jiān)事會。這些新的企業(yè)董事會、監(jiān)事會不再是組織選拔任命，而是由股東選擇，如通大集團事先被推薦的9 名董事有 4 人落選 5 名監(jiān)事有3人落選最后經(jīng)選舉產(chǎn)生了 9 名董事和 4 名監(jiān)事。第四步是重新招聘員工重構(gòu)勞動關(guān)系。職工身份置換后，就砸碎了“鐵飯碗”，職工與企業(yè)便解除了勞動關(guān)系，由新組建的公司重新選擇聘用。“友誼阿波羅原有員工2564 人，其中有1 9 1 4 人進行了身份置換后重新由企業(yè)聘用，占總?cè)藬?shù)的 75%；通大集團高中級管理人員由原來的 1 0 3 人精簡到5 4 人，職工由2243 人減為1580人管理部門由40個減少到 1 7 個。其中原保安處長入股3萬元后，招聘中從原崗位下來當(dāng)了園林清潔工。人們戲稱‘三萬元買個金掃把’兩個置換在改革企業(yè)體制和機制方面打下了堅實的基礎(chǔ)，但搞活企業(yè)，僅僅兩個置換還遠遠不夠，還需根據(jù)企業(yè)自身情況開展管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新。如友阿集團在改革之后，便開啟了管理體制的創(chuàng)新，即以購銷分離為前提的經(jīng)營管理一體化模式。成立經(jīng)營管理中心負責(zé)商品的采購與配置；門店只負責(zé)商品的銷售和人員的管理；而對經(jīng)營管理過程的監(jiān)督和財務(wù)核算則交由計算機系統(tǒng)來完成。“這次改革的動作和力度也是前所未有的，友阿集團原有大大小小20多個商品經(jīng)營部，近60位部門經(jīng)理，此次改革之后，精簡為九個專業(yè)經(jīng)營公司、九位經(jīng)理、九位副經(jīng)理。每個門店從十幾個部門統(tǒng)一精簡成‘五部一室’后勤員工轉(zhuǎn)向一線或分流，整個集團的財會人員從300人減至90人。全面啟動計算機流程系統(tǒng)，所有的交易必須在計算機已設(shè)定好的程序和價格范圍內(nèi)運作，整個流程全透明且有權(quán)責(zé)限制，不再有暗箱操作的條件和環(huán)境。[4]”長沙兩個置換的試點改革，整個過程大約花了近一年的時間。改革以后，湘江涂料、通大集團、友誼阿波羅的國有股依次占總股本的6 %、2 1 %、36.5%。全部實現(xiàn)了由職工和經(jīng)營者的控股。試點企業(yè)的成功促使了全市國企改革的全面鋪開。長沙的國企改革實踐引起國家國資委和許多經(jīng)濟學(xué)家的關(guān)注，2003年12月國家國資委在長沙召開了全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股工作會議，2006年，又專門組織召開了“長沙國有企業(yè)改制工作交流會”。2007年8月在全國國資委主任會上又把長沙作為先進典型向全國推介。張曙光認為長沙的國企改革從企業(yè)是一組合約的聯(lián)結(jié)出發(fā)，抓住了重建企業(yè)中的三個主要合約關(guān)系，即企業(yè)與職工勞動合約、出資人的產(chǎn)權(quán)合約和出資人與企業(yè)家的經(jīng)營控制權(quán)合約，解決了國有企業(yè)改革的難題。周其仁說：長沙的經(jīng)驗提示我們注意，產(chǎn)權(quán)可能是在改革中“約”清楚的。然后再以清楚的產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，發(fā)展市場性合約。改革不是廢除舊有的非市場合約——如同俄羅斯不得不做過的那樣——而是把原先不清楚的權(quán)利關(guān)系“約”清楚，由相關(guān)各方談出一個“價”來了結(jié)過去的非市場合約。這是走市場路線的奠基之役。[5]長沙的國企改革重要的理論貢獻是改寫了三個合約，轉(zhuǎn)變了職工觀念，創(chuàng)新了企業(yè)制度，實現(xiàn)了政企分開，完善了企業(yè)機制，促進了企業(yè)發(fā)展。但它存在幾個的缺陷，一是在產(chǎn)權(quán)界定上，將1984年以后的國有企業(yè)的積累劃為集體資產(chǎn)，這在理論上是說不通的，它不僅僅會導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，還可能導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)理論的混亂和市場經(jīng)濟合約的混亂。二是在職工購股上，完全屬于半賣半送。一次性付款優(yōu)惠50%，三年內(nèi)分期付款優(yōu)惠30%，這不符合市場經(jīng)濟規(guī)則，內(nèi)部職工可以有一定優(yōu)惠，但是，優(yōu)惠過頭就會變味。三是鼓勵經(jīng)營者持大股，并把它作為一種原則，這也是值得商榷的，至少不是一視同仁的的原則，持大股者不應(yīng)該是指定的，而應(yīng)在市場的競爭中產(chǎn)生。當(dāng)然，長沙屬于第一個吃螃蟹的，很多理論思考不會很成熟，很多問題需要在實踐中不斷發(fā)現(xiàn)，不斷完善。但它開創(chuàng)的兩個置換，影響和帶動了全國許多地方的改革。
[1]唐朝陽《兩個置換：國企改革新模式——長沙市湘江涂料、 通大集團、友誼阿波羅公司國企改制調(diào)查》《企業(yè)管理》2001/4
[2]劉永忠《國企改革沖擊波——長沙市“兩個置換”出臺始末》經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2000年第10期
[3]唐朝陽《兩個置換：國企改革新模式——長沙市湘江涂料、 通大集團、友誼阿波羅公司國企改制調(diào)查》《企業(yè)管理》2001/4
上一個：喜報 | 德成智庫專家沈冬榮獲東風(fēng)汽車老科協(xié)2025年度“建言獻策”唯一一等獎2020-09-06
下一個：楊衛(wèi)東：?百花齊放的“放小”2020-09-06
