第二章 沖破產(chǎn)權(quán)禁區(qū)
第五節(jié) 長(zhǎng)沙改革：“兩個(gè)置換”
十五大以后全國(guó)各地在國(guó)企改革方面各顯神通，創(chuàng)造出很多的經(jīng)驗(yàn)，其中，湖南長(zhǎng)沙的國(guó)企改革在全國(guó)有較大影響。它的主要特點(diǎn)是雙重置換，即通過(guò)新的投資人的投入置換國(guó)有產(chǎn)權(quán)，通過(guò)對(duì)職工的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償置換職工的國(guó)有身份。尤其是后一種置換，在過(guò)去的改革中很少實(shí)行，即使企業(yè)已經(jīng)改制，職工認(rèn)為他還是國(guó)有企業(yè)的職工身份，帶來(lái)改革的不徹底性。1999年11月長(zhǎng)沙市市委、市政府為了落實(shí)中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定，下發(fā)了長(zhǎng)發(fā)[1999]29號(hào)文，較全面地部署了國(guó)有企業(yè)的任務(wù)，制定了相關(guān)政策。文件規(guī)定，用三年時(shí)間，通過(guò)改革，使全市大多數(shù)國(guó)有中小企業(yè)徹底放開(kāi)搞活。提出了從產(chǎn)權(quán)上突破，調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局的形式，如資產(chǎn)量化重組，多元改造重組股權(quán)結(jié)構(gòu)重組等，同時(shí)，他們?cè)谖募忻鞔_了改革國(guó)有資產(chǎn)管理體制，實(shí)現(xiàn)政資、政企分開(kāi)的措施，并對(duì)建立、健全企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制、企業(yè)分配制度、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步作了規(guī)定，為了給改制企業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境，文件提出了一系列原則意見(jiàn)，由部門(mén)拿出細(xì)則，如實(shí)施債轉(zhuǎn)股、用好金融扶持政策、用活土地使用權(quán)、簡(jiǎn)化手續(xù)，減免費(fèi)用、分離企業(yè)辦社會(huì)職能、完善社會(huì)保障體系、深化勞動(dòng)人事制度改革等。該文從十個(gè)方面，列了40項(xiàng)，故稱為“40條”按照“40條”文件精神，政府辦公室于2000年1月29日印發(fā)了《長(zhǎng)沙市國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革實(shí)施細(xì)則》具體規(guī)定了相關(guān)政策。長(zhǎng)沙市提出了一套明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)的政策：1、1983年底企業(yè)的凈資產(chǎn)和1984年1月日以后國(guó)家專項(xiàng)撥款形成的凈資產(chǎn)全部界定為國(guó)有資產(chǎn)。1984年1月日以后企業(yè)稅后留利積累形成的凈資產(chǎn)和虧損企業(yè)由稅收減免返還、財(cái)政貼息等形成的凈資產(chǎn)界定為企業(yè)集體資產(chǎn)。2、1984年1月1日以后企業(yè)從稅后留利提取的生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)后備基金，減去應(yīng)交“兩金”（能源交通基金、預(yù)算外調(diào)節(jié)基金）、新產(chǎn)品試制損失（流動(dòng)資金部分）、彌補(bǔ)職工福利基金赤字和其他消費(fèi)性開(kāi)支后，全部劃為企業(yè)集體資產(chǎn)。3、1984年1月1日以后新新產(chǎn)品減免稅、困難減免稅、以稅還貸、稅前還貸以及搞活企業(yè)政策提留的各項(xiàng)基金等，減去用于彌補(bǔ)產(chǎn)品虧損（或體現(xiàn)利潤(rùn)）、調(diào)劑工效掛鉤獎(jiǎng)金不足、彌補(bǔ)職工福利基金赤字、新產(chǎn)品試制損失（流動(dòng)資產(chǎn)部分）及其他消費(fèi)開(kāi)支后，作為企業(yè)公共積累，歸企業(yè)集體所有?？傊?，一共為企業(yè)集體所有明晰了6條政策。其次，文件關(guān)于資產(chǎn)處置明確了五條政策。其中四條有一定的含金量：1、集體資產(chǎn)根據(jù)崗位、工齡、貢獻(xiàn)量化給個(gè)人，凡量化的資產(chǎn)必須實(shí)行個(gè)人配股，量化資產(chǎn)與個(gè)人入股的比例為1:0.5-2之間，考慮到核心成員配股數(shù)額過(guò)大，在超過(guò)職工人均三倍的部分，可將企業(yè)的銀行貸款轉(zhuǎn)到個(gè)人名下認(rèn)股，按期還本付息；2、改制企業(yè)國(guó)有股權(quán)可以借給企業(yè)使用，收取3%的占用費(fèi)；3、市房地產(chǎn)部門(mén)管理的直管公房，由企業(yè)租用的，有兩種處置辦法，一是按規(guī)定價(jià)格一次性整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)，二是以房入股；4、對(duì)企業(yè)使用市直管公房過(guò)程中，凡1992年后進(jìn)行了改建擴(kuò)建的，新增的房屋面積，撥出比例歸投資者所有。其三，文件規(guī)定了鼓勵(lì)職工控服或買(mǎi)斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)的優(yōu)惠政策：凡改制為股份制或股份合作制企業(yè)，職工股份應(yīng)超過(guò)51%，職工一次性買(mǎi)斷國(guó)有產(chǎn)權(quán)并一次性付款的，優(yōu)惠50%，如分期付款買(mǎi)斷的，三年付清且第一年達(dá)50%的，優(yōu)惠30%。關(guān)于企業(yè)重組，文件在實(shí)施身份置換方面出臺(tái)了一系列政策，共11條，有含金量的如下幾條：1、1984年前招收的固定工，1-10年工齡段500元/年，10年以上工齡段900元/年，分段累計(jì)總額不超過(guò)2萬(wàn)元。 2、距退休年齡不足五年的職工在一次性繳納距法定退休年齡所需的養(yǎng)老費(fèi)和提前退休期內(nèi)的養(yǎng)老金后，可提前辦理退休手續(xù)。3、企業(yè)所欠職工工資（基本生活費(fèi)）、福利費(fèi)等內(nèi)欠及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在補(bǔ)償時(shí)一并補(bǔ)給。這些政策對(duì)兩個(gè)置換的改革具有極大的促進(jìn)作用。最早的試點(diǎn)是長(zhǎng)沙市湘江涂料（原湖南造漆廠）、通大集團(tuán)（原長(zhǎng)沙水泵廠）、友誼阿波羅公司（原友誼商店和阿波羅公司）三家國(guó)有企業(yè)。整個(gè)改革過(guò)程分四步推進(jìn)：第一步是對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)界定。“如通大集團(tuán) 1 9 9 9 年末凈資產(chǎn)評(píng)估值為 42225 萬(wàn)元減去土地資產(chǎn) 32850 萬(wàn)元，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指承擔(dān)社會(huì)服務(wù)的企業(yè)所辦的學(xué)校醫(yī)院幼兒園和職工房改范圍內(nèi)的住房等）883 萬(wàn)元，五項(xiàng)提留 2224 萬(wàn)元進(jìn)入股改后企業(yè)凈資產(chǎn)為 6267 萬(wàn)元其中國(guó)有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)各為1800 萬(wàn)元 4467萬(wàn)元比例29:71[1]”。其它兩家國(guó)有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)之比也大體都是集體資產(chǎn)占大頭，湘江涂料兩者占比為20.53: 79.47 ；友誼阿波羅比例為36.25: 63.75。由于敢于大膽承認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)核銷(xiāo)不良資產(chǎn)為下一步將集體資產(chǎn)所有權(quán)收益權(quán)一次性量化分配到人創(chuàng)造了條件第二步是購(gòu)股及量化配股。即在集體資產(chǎn)量化到人的同時(shí)，個(gè)人必須配股，配股比例由各企業(yè)的具體情況而定，如通大集團(tuán)按 1：1.45 量化配股，友誼阿波羅按普通職工每人購(gòu)股 4500 股，然后根據(jù)職工的崗位工齡和貢獻(xiàn)配股；湘江涂料按 1:1.88 配股。國(guó)有產(chǎn)權(quán)以30%-50%的優(yōu)惠出讓給職工。三個(gè)試點(diǎn)企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)者持大股的原則，湘江涂料總經(jīng)理許榮懷購(gòu)股 100 萬(wàn)股，加上量化配股，總計(jì)有 288 萬(wàn)股占總股本的 4.8% ；通大集團(tuán)總經(jīng)理吳京生購(gòu)股 1 0 0 萬(wàn)股加上配股共計(jì)245 萬(wàn)股，占總股本的 3.9% ；友誼阿波羅總經(jīng)理胡子敬，個(gè)人購(gòu)股500 萬(wàn)，根據(jù)他的年齡、職務(wù)和貢獻(xiàn)僅獲得的8 萬(wàn)股，共持有508萬(wàn)股占總股本的6.3% 。“雖然他擁有比普通職工高出100倍左右的股權(quán)實(shí)力,但他表示,持大股是一種壓力。他說(shuō):“市政府要求我持500萬(wàn)股,沒(méi)有配股,這份壓力很大。如果只有5萬(wàn)股,企業(yè)虧損10%,我也就損失5000元,還虧得起。500萬(wàn)股的壓力就非同小可了,企業(yè)虧10%,我就虧50萬(wàn)元。500萬(wàn)元貸款按6%的利息算,又是30萬(wàn)元,80萬(wàn)元我虧不起了。我只能想盡一切辦法使企業(yè)不虧,還要賺錢(qián),還要還貸款利息[2]”經(jīng)營(yíng)者持大股增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。第三步，職工身份置換后，以股東身份參與建立新的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。通過(guò)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生新的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。這些新的企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)不再是組織選拔任命，而是由股東選擇，如通大集團(tuán)事先被推薦的9 名董事有 4 人落選 5 名監(jiān)事有3人落選最后經(jīng)選舉產(chǎn)生了 9 名董事和 4 名監(jiān)事。第四步是重新招聘員工重構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系。職工身份置換后，就砸碎了“鐵飯碗”，職工與企業(yè)便解除了勞動(dòng)關(guān)系，由新組建的公司重新選擇聘用。“友誼阿波羅原有員工2564 人，其中有1 9 1 4 人進(jìn)行了身份置換后重新由企業(yè)聘用，占總?cè)藬?shù)的 75%；通大集團(tuán)高中級(jí)管理人員由原來(lái)的 1 0 3 人精簡(jiǎn)到5 4 人，職工由2243 人減為1580人管理部門(mén)由40個(gè)減少到 1 7 個(gè)。其中原保安處長(zhǎng)入股3萬(wàn)元后，招聘中從原崗位下來(lái)當(dāng)了園林清潔工。人們戲稱‘三萬(wàn)元買(mǎi)個(gè)金掃把’人員競(jìng)爭(zhēng)上崗之激烈程度由此可見(jiàn)一斑[3]”兩個(gè)置換在改革企業(yè)體制和機(jī)制方面打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但搞活企業(yè)，僅僅兩個(gè)置換還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需根據(jù)企業(yè)自身情況開(kāi)展管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新。如友阿集團(tuán)在改革之后，便開(kāi)啟了管理體制的創(chuàng)新，即以購(gòu)銷(xiāo)分離為前提的經(jīng)營(yíng)管理一體化模式。成立經(jīng)營(yíng)管理中心負(fù)責(zé)商品的采購(gòu)與配置；門(mén)店只負(fù)責(zé)商品的銷(xiāo)售和人員的管理；而對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的監(jiān)督和財(cái)務(wù)核算則交由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)完成。“這次改革的動(dòng)作和力度也是前所未有的，友阿集團(tuán)原有大大小小20多個(gè)商品經(jīng)營(yíng)部，近60位部門(mén)經(jīng)理，此次改革之后，精簡(jiǎn)為九個(gè)專業(yè)經(jīng)營(yíng)公司、九位經(jīng)理、九位副經(jīng)理。每個(gè)門(mén)店從十幾個(gè)部門(mén)統(tǒng)一精簡(jiǎn)成‘五部一室’后勤員工轉(zhuǎn)向一線或分流，整個(gè)集團(tuán)的財(cái)會(huì)人員從300人減至90人。全面啟動(dòng)計(jì)算機(jī)流程系統(tǒng)，所有的交易必須在計(jì)算機(jī)已設(shè)定好的程序和價(jià)格范圍內(nèi)運(yùn)作，整個(gè)流程全透明且有權(quán)責(zé)限制，不再有暗箱操作的條件和環(huán)境。[4]”長(zhǎng)沙兩個(gè)置換的試點(diǎn)改革，整個(gè)過(guò)程大約花了近一年的時(shí)間。改革以后，湘江涂料、通大集團(tuán)、友誼阿波羅的國(guó)有股依次占總股本的6 %、2 1 %、36.5%。全部實(shí)現(xiàn)了由職工和經(jīng)營(yíng)者的控股。試點(diǎn)企業(yè)的成功促使了全市國(guó)企改革的全面鋪開(kāi)。長(zhǎng)沙的國(guó)企改革實(shí)踐引起國(guó)家國(guó)資委和許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的關(guān)注，2003年12月國(guó)家國(guó)資委在長(zhǎng)沙召開(kāi)了全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股工作會(huì)議，2006年，又專門(mén)組織召開(kāi)了“長(zhǎng)沙國(guó)有企業(yè)改制工作交流會(huì)”。2007年8月在全國(guó)國(guó)資委主任會(huì)上又把長(zhǎng)沙作為先進(jìn)典型向全國(guó)推介。張曙光認(rèn)為長(zhǎng)沙的國(guó)企改革從企業(yè)是一組合約的聯(lián)結(jié)出發(fā)，抓住了重建企業(yè)中的三個(gè)主要合約關(guān)系，即企業(yè)與職工勞動(dòng)合約、出資人的產(chǎn)權(quán)合約和出資人與企業(yè)家的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)合約，解決了國(guó)有企業(yè)改革的難題。周其仁說(shuō)：長(zhǎng)沙的經(jīng)驗(yàn)提示我們注意，產(chǎn)權(quán)可能是在改革中“約”清楚的。然后再以清楚的產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，發(fā)展市場(chǎng)性合約。改革不是廢除舊有的非市場(chǎng)合約——如同俄羅斯不得不做過(guò)的那樣——而是把原先不清楚的權(quán)利關(guān)系“約”清楚，由相關(guān)各方談出一個(gè)“價(jià)”來(lái)了結(jié)過(guò)去的非市場(chǎng)合約。這是走市場(chǎng)路線的奠基之役。[5]長(zhǎng)沙的國(guó)企改革重要的理論貢獻(xiàn)是改寫(xiě)了三個(gè)合約，轉(zhuǎn)變了職工觀念，創(chuàng)新了企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)了政企分開(kāi)，完善了企業(yè)機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展。但它存在幾個(gè)的缺陷，一是在產(chǎn)權(quán)界定上，將1984年以后的國(guó)有企業(yè)的積累劃為集體資產(chǎn)，這在理論上是說(shuō)不通的，它不僅僅會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，還可能導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)理論的混亂和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)合約的混亂。二是在職工購(gòu)股上，完全屬于半賣(mài)半送。一次性付款優(yōu)惠50%，三年內(nèi)分期付款優(yōu)惠30%，這不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，內(nèi)部職工可以有一定優(yōu)惠，但是，優(yōu)惠過(guò)頭就會(huì)變味。三是鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)者持大股，并把它作為一種原則，這也是值得商榷的，至少不是一視同仁的的原則，持大股者不應(yīng)該是指定的，而應(yīng)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生。當(dāng)然，長(zhǎng)沙屬于第一個(gè)吃螃蟹的，很多理論思考不會(huì)很成熟，很多問(wèn)題需要在實(shí)踐中不斷發(fā)現(xiàn)，不斷完善。但它開(kāi)創(chuàng)的兩個(gè)置換，影響和帶動(dòng)了全國(guó)許多地方的改革。
[1]唐朝陽(yáng)《兩個(gè)置換：國(guó)企改革新模式——長(zhǎng)沙市湘江涂料、 通大集團(tuán)、友誼阿波羅公司國(guó)企改制調(diào)查》《企業(yè)管理》2001/4
[2]劉永忠《國(guó)企改革沖擊波——長(zhǎng)沙市“兩個(gè)置換”出臺(tái)始末》經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2000年第10期
[3]唐朝陽(yáng)《兩個(gè)置換：國(guó)企改革新模式——長(zhǎng)沙市湘江涂料、 通大集團(tuán)、友誼阿波羅公司國(guó)企改制調(diào)查》《企業(yè)管理》2001/4
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